财务报表的编制

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摘要:财务报表的编制在报表编制之前，首先必须保证前面的所有业务均已全部操作结束，然后对总账进行试算平衡，最后才能进行报表的编制。1、资产负债表各项目内容取数方法介绍资产负债表会企01表编制单位：资产流动资产：行次年初数年月日单位：元期末数1货币资金2总账上以下账户期末余额相加：“库存现金”+“银行存款”+“其他货币资金”交易性金融资产3总账上该账户期末余额应收票据4总账上该账户期末余额5总账结合明细账分析以下账户期末余额，然后相加减：“应收账款”期末借方余额－（按应收账款提取的“坏账应收账款准备”部分）＋“预收账款”期末借方余额预付款项6总账结合明细账分析以下账户期末余额，然后相加：“预付账款”期末借方余额＋“应付账款”期末借方余额应收利息7总账上该账户期末余额应收股利8总账上该账户期末余额其他应收款9总账上以下账户期末余额相减：“其他应收款”－（按其他应收款提取的“坏账准备”部分）存货10一年内到期的非流动资产11其他流动资产12总账上以下账户期末余额相加减：存货=[“在途物资（物资采购）”+“生产成本”＋“原材料”+“材料成本差异”（借）－“材料成本差异（贷）”＋“库存商品”＋“分期收款发出商品”＋“周转材料”－“存货跌价准备”]等根据总账上相关账户分析填列，如：“待处理财产损溢”、“待摊费用”等流动资产合计非流动资产：13第1～12行相加14可供出售金融资产15总账上该账户期末余额持有至到期投资16总账上以下账户期末余额相减：“持有至到期投资”－“持有至到期投资减值准备”长期应收款17总账上该账户期末余额长期股权投资18总账上以下账户期末余额相减：“长

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