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企业所得税合约罚金是否可以税前扣除
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摘要:企业所得税合约罚金是否可以税前扣除一、企业所得税合约罚金是否可以税前扣除?不可以,根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;企业所得税税款;税收滞纳金;罚金、罚款和被没收财物的损失;本法第九条规定以外的捐赠支出;赞助支出;未经核定的准备金支出;与取得收入无关的其他支出。上述罚款是行政执法部门对还不构成刑事犯罪的违法行为人,依据行政法规的具体规定和程序对行为人采取的一种行政处罚。《治安管理处罚法》、《行政处罚法》和《税收征管法》等行政法律、法规都有对罚款适用情况的具体规定。根据《刑法》第三十四、五十三条的解释,上述罚金是我国刑法附加刑之一,属财产刑。它是指由人民法院判决的、强制犯罪分子向国家缴纳一定数额的金钱,从经济上对犯罪分子实行制裁的刑事处罚。《刑法》中的经济犯罪、财产犯罪以及其他故意犯罪都可处以罚金刑。企业遇到罚款、罚金、违约金和滞纳金等几种情况的处理办法:1、企业因诉讼败诉,依据法院的判决书对商标侵权行为进行的赔偿,不属于行政处罚,可在税前扣除。2、公司因没有按规定申报纳税,被主管税务机关处罚款,属于行政性罚款,不可以税前扣除。3、因违反有关规章制度,被工商部门处以罚款,属于行政性罚款,不可以税前扣除。4、向工商银行贷款,逾期归还款项,被银行加收罚息,属于经营性罚款,可以税前扣除。5、房地产公司因工程延期完工,导致未能按期交付商品房,根据购房合同的约定支付业主的违约金,是房地产公司与销售房产相关的正常支出,可在税前列支。6、与别的企业签订购货合同,因未
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代付税款的税前扣除
代付税款的税前扣除一、问题:定价因素市场交易主体订立合同,有时会约定相关税金的承担问题。比较常见的有三个场景:一是企业为雇员负担个人所得税款。二是房地产交易中企业买家为自然人卖家承担交易税费。 三是非居民企业取得所得,约定由居民企业承担预提所得税和其他相关税款。一般情况下,作为一项合同约定的义务,量化交易的税收负担会涉及一些计算问题。 从目前实践看,为交易另一方负担的税款能否税前扣除,仍是影响交易价款的一个不确定因素。本文先谈税后价款下负担税款的税前扣除,毕竟这是一个先决问题。
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071讲-税前扣除项目总述、税金的扣除、与人员薪酬有关的扣除项目
第3单元税前扣除项目本单元考点框架考点1:税前扣除项目总述(★★★)(P313)1.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。 2.禁止扣除项目(P319)(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)除国家规定的公益性捐赠支出可以按规定比例扣除外 ,其他捐赠性支出一律不得在税前扣除;(6)企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息
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