2011-CFAL1-R9S38P1

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摘要:Reading38:IncomeTaxesCFALevelI人大经济论坛CFA金融职业教育发展培训计划Reading38:IncomeTaxesa.Explainthedifferencesbetweenaccountingprofitandtaxableincome,anddefinekeyterms,includingdeferredtaxassets,deferredtaxliabilities,valuationallowance,taxespayable,andincomeexpense;Differencesbetweenhowandwhentransactionsarerecognizedforfinancialreportingpurposesrelativetotaxreportingcangiverisetodifferencesintaxexpenseandrelatedtaxassetsandliabilities.Toreconcilethesedifferences,companiesthatreportundereitherIFRSforU.SGAAPcreateaprovisiononthebalancesheetcalleddeferredtaxassetsordeferredtaxliabilities,dependingonthenatureofthesituation.计算递延所得税的基本步骤1.确定资产/负债的账面价值按照相关会计准则的规定确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的

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