在建工程中领用的原材料的增值税核算

专业资料 > 工程科技 > 建筑&土木 > 文档预览

3 页 1498 浏览 6 收藏 5.0分

摘要:关于在建工程中，领用的原材料、库存商品等的增值税抵扣和计入在建工程成本的问题。@孔毅跟马靖昊学会计：对@马靖昊说会计说：老师，我想请教一下：关于在建工程中，领用的原材料、库存商品等的增值税抵扣和计入在建工程成本的问题。注会和中财书本的说法都不一致。根据最新的税法和会计准则，领用材料用于建造不动产（或非经营用的动产）和用于建造经营用的动产的区别分别在哪里？求教请你仔细研读一下我编写的辅导书中的一道题，应该能够搞懂。【例133·单选题】某企业自建厂房一幢，购入为工程准备的各种物资50万元，支付的增值税额为8.5万元，全部用于工程建设。领用本企业生产的水泥一批，实际成本为8万元，税务部门确定的计税价格为l0万元，增值税税率17%；领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为1万元，应负担的增值税额为0.17万元；工程人员应计工资l0万元，支付工程发生的其他费用3万元。工程完工并达到预定可使用状态，则该厂房的实际造价为（）万元。A.82.67B.80.67C.82.37D.83.77【答案】C【解析】企业自行建造固定资产的成本为建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，厂房属于不动产，产生的增值税不得抵扣，要计入资产成本。厂房的实际造价＝58.5＋（8＋10×17%）＋（1＋1×17%）＋10＋3＝82.37（万元）。【思维物语】这道题由教材中的计算题改编而成的，我们平时在读教材时，要学习刘谦变魔术的技法，一道题可以变成另一种形式，其实所有的考题基本上都是这样转变而来的，只要你会变，就没有过不去的考试，就没有不拿高分的考试。【延伸思维导题训练·

温馨提示：当前文档最多只能预览 5 页，若文档总页数超出了 5 页，请下载原文档以浏览全部内容。

本文档由匿名用户于 2022-09-17 23:31:20上传分享

下载原文档(31.00 KB)

你可能在找

建筑材料增值税税率表-2019

建筑材料增值税税率表序号材料类别税率说明序号一、黑色及有色金属1圆钢13%732钢筋13%743方钢13%754其他型钢13%5角钢13%6工字钢13%7普通箱槽钢13%778扁钢13%789钢板13% 7910钢绞线、钢丝束、钢线绳13%8011彩钢板13%12钢丝13%8113铝板(带)材13%8214铝棒材13%76二、木竹材料及其制品15原木1617839%84胶合板13%85其他人造木板13% 三、水泥、砖瓦灰砂石及混泥土制品8618砌块3%、13%19瓦3%、13%20灰、粉、土等掺和填充材料3%21砂3%22石料23硅酸盐水泥13%9124普通硅酸盐水泥13%9225矿渣硅酸盐水泥13%26

4.8 分 4 页 | 32.00 KB | 2020-11-03 11:12
201901102019年写材料金句大全【党的建设108条金句在内】

2019年写材料金句大全向党看齐微信公众号目录一、天天金句（1月1日）.................................................................

3.0 分 103 页 | 88.28 KB | 2019-04-24 04:03
2018关于贴膜技师资质调研报告

2018关于贴膜技师资质调研报告和制造费用。成本核算主要包括生产费用核算和生产成本核算，生产费用核算，是根据经过审核的各项原始凭证汇集生产费用，进行生产费用的总分类核算和明细分类核算。然后，将汇集在有关费用账户中的费用再进行分配，分别分配给各成本核算对象。生产成本的计算，是将通过生产费用核算分配到各成本计算对象上的费用进行整理，按成本项目归集并在此基础上进行产品成本计算。在实习过程中，对于进行成本核算的原始凭证主要是收料单、领料单、产成品交库单，月末盘点表等。同时。需要注意的是，在进行费用归集的时候，必须要有相应发票才能进行计入费用。

4.6 分 4 页 | 16.72 KB | 2020-11-09 08:33
《财务会计学》模拟试题及答案

A、借记“营业费用”科目，同时贷记“原材料”科目B、借记“管理费用”科目，同时贷记“原材料”科目C、借记“营业费用”科目，同时贷记“存货跌价准备”科目D、借记“管理费用”科目，同时贷记“存货跌价准备”科目 A、营业费用B、管理费用C、其他业务支出D、营业外支出3、企业自制一台专用生产设备，领用本企业生产的一件产成品。该产成品的生产成本为1500元，正常售价为2000元，增值税率为17%。企业领用该产成品应计入在建工程成本的金额为(B)。

3.0 分 14 页 | 94.50 KB | 2019-11-04 04:59
工程造价咨询公司如何解决工程计价的痛点

工程造价咨询公司如何解决工程计价的痛点工程计价办法破解原理——价税分离。我们的招标控制价和投标报价都不能报出来，这就是痛点，作为造价的高级管理人员就要破解痛点，破解原理有以下五个公式。第一个公式，一个工程项目的造价在过去的营业税下，工程造价=(人工费+材料费+机械费+管理费+规费)+利润+税金，人材机是直接费，管理费加规费是间接费，再加上利润，再加上税金，过去的工程造价，工程的税金是一个综合税附加税又包括三项：城乡建设税、教育费附加、地方教育费附加。

4.6 分 2 页 | 13.00 KB | 2020-07-18 03:19
确定清算单位：-土地增值税清算关键环节

,清算单位【业务主题】土地增值税【来源】准确确定清算单位（项目）是土地增值税清算工作的关键环节。计算单位土地增值税以纳税人房地产成本核算的最基本核算项目或核算对象为单位计算土地增值税暂行条例实施细则第八条：土地增值税以纳税人房地产成本核算的最基本的核算项目或核算对象为单位计算。《房地产开发企业财务制度》：房地产成本核算的最基本的核算项目或核算对象分为土地开发、房屋开发、配套设施开发、代建工程开发四类。

5.0 分 3 页 | 122.24 KB | 2022-04-08 23:48
财务年终工作总结（个人模型）

财务年终工作总结(个人范文)篇1在日常会计工作中，财务部每天都会面临很多事务：票据的审核、常规和不常规的账务处理、各项资金的收付、各种会计凭证资料的整理，各种报表的分析编制等等。这些看似简单的工作，却凝聚了我们财务部的全部热情与精力，在这平凡的工作背后，我们为此付出了的努力。下面就将财务部所做的各项工作在这里向各位领导和同仁一一汇报：一、会计核算工作众所周知，会计核算是财务部最基础也是最重要的工作，是各项财务工作的基石和根源。

4.8 分 15 页 | 47.50 KB | 2022-10-31 04:00
河南省房屋建筑与装饰工程预算定额

总说明一、《河南省房屋建筑与装饰工程预算定额》(HA01-31-2016)（以下简称本膂定额）是依据《房屋建筑与装饰工程消耗量定额(TY01-31-2015》>（以下简称消耗量定额）、《建设工程施工机械台班费用编制规则住房和城乡建设部《关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知》（建办标[2016]4号），结合我省建设领域工程计价改革需要编制的。二、本定额适用于河南省行政区域内工业与民用建筑的新建、扩建和改建房屋螀建筑与装饰工程。

3.0 分 111 页 | 544.00 KB | 2020-04-17 05:08
2020年财政个人年终工作总结模式

财务部门既是管理部门又是服务部门，在严格加强管理的同时还要做好热情服务，在热情服务的同时不失原则，这就是我们财务工作的要求。今年以来，由于公司刚成立，财务方方面面都需要逐步建立和完善，财务工作的力度和难度都在逐步加大，财务技术力量不足。我以国家财务制度为基准，建立了“晶奥”特色的财务核算体系，成功办理了公司由小规模纳税人过渡到一般纳税人所需要的一切相关手续。

4.6 分 8 页 | 295.50 KB | 2020-06-18 13:05
宏观经济学试题(卷)库和答案

宏观经济学试题库第一单元壱、单项选择题）1、宏观经济学的中心理论是（A、价格决定理论；B、工资决定理论；C、国民收入决定理论；D、汇率决定理论。 3、GNP核算中的劳务包括（）A、工人劳动；B、农民劳动；C、工程师劳动；D、保险业服务。） 5、从国民生产总值减下列项目成为国民生产净值（A、折旧；B、原材料支出；C、直接税；D、间接税。）6、从国民生产净值减下列项目在为国民收入（A、折旧；B、原材料支出；C、直接税；D、间接税。

3.0 分 164 页 | 832.00 KB | 2019-11-03 05:30