军队文职经济学知识：在整体层面和业务流程层面了解内部控制

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摘要:军队文职经济学知识：在整体层面和业务流程层面了解内部控制在整体层面和业务流程层面了解内部控制内部控制的某些要素(如控制环境)更多地与被审计单位整体层面产生影响，而其他要素(如信息系统与沟通、控制活动)则可能更多地与特定业务流程相关。整体层面(包括凌驾)和信息技术一般控制通常在所有业务活动中普遍存在。了解业务流程内部控制的步骤：确定被审计单位的重要业务流程和重要交易类别→了解重要交易流程，并记录获得的了解→确定可能发生错报的环节→识别和了解相关控制→执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解→进行初步评价和风险评估。通常将业务流程中的控制分为预防性控制和检查性控制。注册会计师对控制的评价结论可能是：(1)所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行;(2)控制本身的设计是合理的，但没有得到执行;(3)控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制。习题精练下列各项中，通常属于业务流程层面控制的是()。(2014年)A.应对管理层凌驾于控制之上的控制B.信息技术一般控制C.信息技术应用控制D.对期末财务报告流程的控制【答案】C。解析：选项A、B、D属于整体层面控制。

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